“营改增”带来的生活改变

记者 熊丹青 通讯员 薛家国 李小波 王朝华

5月1日,营业税改征增值税试点全面实施,营业税正式退出历史舞台。这次税制改革将给百姓生活带来什么变化和影响?记者对相关部门和企业进行了采访。

吃顿饭缴多少税看看发票就知道

“营改增”后,发票有明显变化。比如,餐饮业属于生活服务业,被纳入营改增试点范围。5月1日起,消费者在饭店用餐后可以拿到新的增值税普通发票:红色监制章由“地税局监制”改成“国税局监制”。

与营业税不同,由于增值税为价外税,即一件商品的销售款和税款分开计算,因此,饭店新开具的增值税普通发票上,“金额”和“税额”两栏会分开显示,两者加起来才是实际花的钱。这样,消费者可以在“税额”一栏清楚地看到吃一顿饭缴了多少税。

餐饮行业税负下降商家让利空间更多

根据政策,“营改增”之后,餐饮业税负普遍下降。对檀溪路某家大型酒店来说,生活服务业纳入“营改增”,可谓是一场及时雨。2015年,该酒店实现营业收入2249万元,缴纳营业税112.5万元,税负为5%。“营改增”后,尽管税率变为6%,但由于进项可以抵扣,税负大幅下降。公司财务负责人以2015年公司账目为例,给记者算了一笔账:2015年,公司支出主要包括水电、房租、原材料等,可以取得专用发票用于抵扣的进项税额为156.9万元。实行“营改增”后,销项税额为2249/1.06×6%=127.33万元,所以,企业应纳增值税是127.3万元-156.9万元=-29.6万元,不仅不用交税,还可以累计到以后继续抵扣。

在餐饮业竞争比较激烈的情况下,税费的下降会让商家产生更多的让利空间。另外,因为要开抵扣发票,这对保障食品安全也有正面意义,因为开发票有利于追溯食品原料的来源。

二手房交易税负略降缴税还在“老地方”

本次“营改增”,最让老百姓关注的就是二手房税率的变化。二手房交易涉及的税收项目较多,有营业税、个人所得税、印花税、契税等,而“营改增”只针对营业税。

市国税局相关负责人介绍,“营改增”后,营业税改为增值税,相关优惠政策随之平移,个人将2年以上(含2年)的住房对外销售,同样免征增值税。对不足2年住房征收5%的增值税,但因为增值税的价外税属性,计税方式的不同,会让税负略有下降。

例如,市民出售一套50万元的房屋(该房屋购买不足2年),应纳营业税2.5万元(50万元×5%=2.5万元),“营改增”后,因为增值税的价外税属性,即50万元是含税,所以计税依据是50万元/(1+5%),即47.62万元,该交易应纳增值税2.38万元(50万元/(1+5%)×5%=2.38万元),节省1200元。

此外,由于纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税,国家税务局暂委托地方税务局代为征收。这意味着买卖二手房缴税还在“老地方”,在交易时需要提交的资料和办税流程都没有变化。

多种费用可以抵扣将加速旅游业整合

实行“营改增”,旅游业一般纳税人由原来缴纳5%的营业税,改为缴纳6%的增值税,税率实际上升0.66%。尽管看上去税率上升,但“营改增”后,旅游企业支出的机票、租车、住宿、餐饮,还有地接团费,以及新增的签证费用,都可从营业收入中扣减后纳税。并且,旅行社的房租、咨询费、办公设备采购等费用如能取得专用发票,还可作为进项抵扣,进一步降低税负。

市国税局相关负责人表示,随着“营改增”的推进,是否能从正规途径取得专用发票,将直接影响企业的税率,这将加速旅游业的整合。

志强集团正在开发文化旅游项目,公司财务总监告诉记者,由于公司文化旅游项目正处于建设期,到2018年预计年均投入6亿元建设不动产项目,3年下来,仅抵扣一项就能为企业减少5400万元税负。这笔少缴的税费,不仅可以用于景区建设,提升服务质量,也能更多让利给游客。

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